연말정산 절세 TIP과 월급 비과세 항목 알아보기

월급 중에서 특정 요건을 만족하는 경우에는 소득세를 과세하지 않는 비과세 소득입니다. 연말정산을 위해서는 비과세 소득도 확인해야 하는데, 월급 중 비과세 항목은 어떤 것인지 알아보고 연말정산 절세 TIP도 정리해보겠습니다.

 

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월급 비과세 항목 17가지

 

연말정산 과세표준을 산정하는 총급여액은 연봉에서 비과세 급여액을 뺀 금액입니다. 총급여액에 따라 세율도 달라지기 때문에 비과세 급여 항목을 알아두는 것도 필요합니다.

 

1. 일 ⋅ 숙직비

회사 지급규정에 의해 지급하는 실비변상 정도의 금액

 

2. 식대

월 10만 원 이내의 식대(단, 현물급식은 전액 비과세)

 

3. 4대 보험 회사부담금

국민건강보험, 고용보험, 국민연금, 공무원연금, 노인장기요양보험료 등 법령에 의해 회사가 부담하는 금액

 

4. 자가운전 보조금

본인의 차량을 회사 업무에 이용하고 실제 여비를 받는 대신에 지급받는 월 20만 원 이내의 자가운전 보조금

 

5. 여비

회사 지급규정에 의해 지급하는 실비변상 정도의 금액

 

6. 자녀 보육수당

근로자 또는 배우자의 자녀 출산, 6세 이하(과세기간 개시일 기준으로 판단) 자녀 보육과 관련하여 받는 급여로서 월 10만 원 이내의 금액

 

7. 육아휴직수당

고용보험공단에서 지급하는 육아휴직급여, 출산 전후 휴가 급여, 공무원의 육아 휴직수당, 육아기 근로시간 단축 급여

 

8. 실업급여

고용보험법에 따라 받는 실업급여

 

9. 비과세 학자금

자녀 학자금을 회사에서 지원한 금액은 근로소득 과세 대상이며 근로자 본인의 학자금 지원액은 요건을 충족하는 경우 비과세

 

10. 근로장학금

대학생이 근로의 대가로 지급받는 장학금

 

11. 연구활동비

교원 및 연구 활동 종사자가 받는 월 20만 원 이내의 금액

 

12. 생산직 근로자 야간근무수당

공장 등 생산직에 종사하며 월정액급여 210만 원 이하로서 직전 과세기간 총급여액이 3천만 원 이하인 근로자가 받는 야간근무수당 등 (240만 원 또는 전액)

 

13. 국외 근로소득

국외에 주재하며 근로를 제공하고 받는 보수 [한도：월 100만 원(외항 선박⋅국외 건설현장 월 300만 원)]

 

14. 처우개선비

국가 또는 지방자치단체가 지급하는 보육교사 처우개선을 위한 근무환경개선비, 사립유치원 교사의 인건비, 전공의에게 지급하는 수련보조수당

 

15. 취재수당

기자의 취재수당 중 월 20만 원 이내 금액

 

16. 벽지수당

월 20만 원 이내의 벽지수당

 

17. 이주수당

수도권 외의 지역으로 국가균형발전 특별법에 따라 이전하는 공무원이나 공공 기관의 직원에게 지급하는 월 20만 원 이내의 이주수당

 

 

 

연말정산 절세 TIP 8가지

 

1. 따로 사는 소득이 없는 부모님을 실제 부양하는 경우 기본공제가 가능합니다.

 

취업 등으로 부모님과 따로 살고 있는 경우에도 실제로 부양하는 경우 기본공제가 가능하고, 배우자의 형제자매(처남, 처제, 시동생, 시누이)도 본인이 부양하는 경우 기본공제가 가능합니다.

 

2. 맞벌이 부부의 경우 부양가족 공제는 급여가 많은 배우자가 받는 것이 유리합니다.

 

맞벌이 부부는 직계비속 및 직계존속 등 부양가족에 대한 인적공제를 받을 경우 총급여가 낮은 배우자보다는 총급여가 많아서 높은 세율을 적용받는 배우자가 공제를 받는 것이 유리합니다. 소득세는 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진세율 구조로 되어 있기 때문입니다.

 

3. 소득이 있는 부모님의 의료비를 부양하는 자녀가 지출한 경우 공제를 받을 수 있습니다.

 

근로자인 자녀가 소득이 있는 부모님과 생계를 같이 하는 경우라면 나이 또는 소득요건이 충족되지 않아 기본공제를 받지 못하더라도 부모님을 위해 지출한 의료비는 공제가 가능합니다.

 

4. 주거용 오피스텔도 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 및 월세액 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

주택법에 따른 국민주택규모의 주택뿐 아니라 주거용 오피스텔을 임차하는 경우에도 금융기관 등으로부터 대출받은 금액의 원금과 이자에 대해 요건을 충족하는 경우 주택 임차차입금 원리금 상환액을 소득공제받을 수 있으며, 지출한 월세액에 대해 세액공제받을 수 있습니다.

 

5. 공제 항목을 지출 시 결제수단을 무엇으로 할 것인가를 잘 선택하면 절세할 수 있습니다.

 

의료비와 학원비의 경우 현금으로 결제 시 의료비 세액공제와 교육비 세액공제만 받을 수 있습니다.

 

신용카드 등(직불카드·현금영수증이 더 유리)으로 결제 시 의료비 세액공제와 취학 전 아동의 학원비는 교육비 세액공제 외에 별도로 신용카드 등 사용금액 소득공제를 동시에 받을 수 있습니다.

 

6. 신용카드 사용보다는 직불카드 또는 현금영수증으로 결제하면 절세할 수 있습니다.

 

신용카드 등 소득공제를 적용 시 신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하는 경우 신용카드 사용분은 15%, 직불카드·현금영수증 이용분은 30%를 공제받을 수 있으므로 되도록 직불카드·현금영수증을 이용하시는 것이 절세에 도움이 됩니다.

 

전통시장, 대중교통 이용분은 40% 공제율을 적용합니다.

 

총급여액의 25%까지는 신용카드로 사용하고 초과하는 금액은 직불카드·현금 영수증 사용이 더 효과적입니다.

 

7. 의료비와 신용카드 등은 급여가 적은 배우자가 지출하는 경우 절세할 수 있습니다.

 

일정 금액 이상 사용해야 하는 조건*이 있는 의료비 세액공제와 신용카드 사용금액 소득공제는 급여가 적은 배우자가 지출하고 공제받게 되면 공제대상 금액이 커져 절세에 유리할 수 있습니다.

* 신용카드 소득공제는 총급여액의 25%·의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과하여 사용해야 공제 가능

 

8. 혼인·이혼·별거·취업 등으로 기본공제 대상자에 해당하지 않는 부양가족을 위해 그 사유 발생 전에 지출한 보장성 보험료·의료비·교육비 지출액은 세액 공제가 가능합니다.

 

근로자가 부양하던 배우자·부양가족 등이 연도 중에 부양가족 요건을 상실*하는 경우에도, 그 이전에 이미 지급한 보장성 보험료·의료비·교육비에 대해서는 공제 가능합니다.

* (예) 딸이 출가하여 사위의 공제대상이 된 경우, 자녀·배우자가 취업하여 총급여가 500만 원을 초과한 경우 등

 

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