연말정산 Q&A 이직자 퇴직자 맞벌이 부양자녀 의료비 중복공제 등

연말정산의 구체적인 항목들에 대한 질문이 많습니다. 의료비는 소득공제와 세액공제 중복 혜택이 가능한지, 퇴직자나 이직자는 연말정산을 어떻게 해야 하는지 등 국세청 연말정산 상담센터에서 정리한 연말정산 Q&A 알아봅니다.

 

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  연말정산 Q&A

 

 

 

⭕경로우대자 공제

Q 생계를 같이 하는 기본 공제 대상자인 어머니의 나이가 만 65세입니다. 경로 우대자 공제를 받을 수 있나요?

 

A경로 우대자 추가 공제는 나이 요건을 충족해야 하므로 70세 이상에 해당하지 않는 경우 경로 우대자 공제를 받을 수 없습니다.

국세청자료

 

 

경로우대자 Q&A

 

 

⭕배우자공제

Q 배우자가 11월에 사업자를 폐업하였습니다. 배우자 기본 공제를 적용받을 수 있나요?

 

A 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하이면 기본 공제를 적용할 수 있습니다.

 

종합소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산하며 장부기장 및 추계 신고에 따라 달라지므로 다음 해 5월 종합소득세 확정신고를 하기 전까지는 정확한 금액을 파악하기 어렵습니다.

 

따라서 연말정산 시에는 우선 기본공제를 적용받지 않았다가 5월 종합소득세 신고 확정 시 배우자의 종합소득금액을 확인한 후, 근로자가 종합소득세 신고 또는 경정청구를 통하여 기본공제를 적용하시기 바랍니다.

 

연간 소득금액은 종합소득 퇴직소득 양도소득 금액을 금액의 합계액을 말하며 종합소득과세표준 계산 시 합산되지 아니한 비과세 및 분리과세 소득 금액을 제외한 것을 말합니다.

 

 

⭕의료비공제

Q 의료비를 신용카드로 결제 시 의료비 세액공제와 별도로 신용카드 소득공제 대상이 되나요?

 

A 신용카드로 의료비를 결제하면 의료비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 중복 공제받을 수 있습니다.

 

국세청 자료

 

 

의료비 세액공제 Q&A

 

 

⭕의료비 차감

Q 2021년에 의료비를 지출하고 2022년에 실손의료보험을 수령하였습니다. 의료비 지출 금액을 차감해야 되는 연도는 언제인가요?

 

A 실손 의료보험금 수령액은 보험금 수령의 원인이 된 해당 연도 의료비에서 차감합니다. 2021년 지출된 의료비에 대해서 연말정산 시 의료비 세액공제를 적용받고 2022년에 실손의료보험을 수령하였다면 해당 보험금은 공제를 적용받은 2021년 의료비에서 차감하여 신고해야 합니다. 

 

• 의료비 지출 연도와 실손의료보험금 수령 연도가 다른 경우보험금을 수령한 연도의 종합소득세 확정신고시까지 수정 신고 시 가산점 면제
• 근로자가 직접 부담하지 않는 의료비는 공제받을 수 없음.
• 형제 자매가 부모님의 의료비를 나누어 세액공제받을 수는 없음.

 

⭕ 맞벌이 부양 자녀

Q 맞벌이 부부의 부양 자녀에 대한 의료비 세액공제는 누가 받을 수 있나요?

 

A 본인의 기본 공제 대상자를 위하여 지출한 의료비에 대하여 세액공제를 받는 것입니다.

 

만약 남편이 부양 자에 대한 기본공제를 받고 부인이 부양 자녀에 대한 의료비를 지출하였다면 남편은 의료비를 지출하지 않았으므로 의료비 세액공제를 받을 수 없고, 부인은 본인의 기본 공제 대상자를 위하여 지출한 의료비가 아니므로 의료비 세액공제를 받을 수 없습니다. 

 

 

자녀세액공제 Q&A

 

 

⭕자녀 학원수강비

Q 초등학생 아들의 학원비와 태권도장 수강료에 대해 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?

 

A 학원 또는 체육시설에 지출한 교육비는 취학 전 아동 초등학교 입학 연도의 1월 2월 포함에 대해서만 교육비 세액공제가 가능합니다. 초중고 등 학생은 적용 대상이 아니므로 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다.

 

• 본인 외에 기본 공제 대상자를 위한 대학원 교육비는 공제 대상 아님
• 비과세 학자금과 사내 근로복지 기금에서 지원받은 교육비는 공제 대상 아님

 

교육비Q&A

 

 

⭕청약저축 소득공제

Q 2022년에 배우자 주택을 양도하고 주택 청약 저축에 가입하여 200만 원을 납입하였습니다.

공제 대상에 해당하나요.

 

A 주택청약종합저축 등에 대한 소득공제는 과세 연도 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주가 적용받을 수 있는 것으로 2022년 중에 주택을 보유하여 공제를 적용받을 수 없습니다.

 

 

 

⭕월세공제

Q 월세 지급액에 대하여 현금영수증을 발급받은 경우 신용카드 소득공제와 월세액 세액공제를 모두 공제받을 수 있나요.

 

A월세 세액공제와 신용카드 등 소득공제는 중복공제되지 않으며 근로자가 유리한 것으로 하나만 선택하여 공제하여야 합니다.

 

연말정산 월세 세액 공제 받는 방법 오피스텔 고시원 포함

 

⭕이직한 경우

Q 올해 퇴사를 회사를 퇴직하고 다른 회사로 이직하였습니다. 연말정산은 어떻게 하나요?

 

A 퇴직자가 연도 중에 재취업을 하는 경우에는 현재 근무지에서 전 근무지 근로소득을 합산하여 연말정산을 하는 것입니다.

 

재취업자는 전 근무지로부터 근로소득 원천징수 영수증을 발급받아 현재 근무지에 제출해야 하며 전 근무지와 현 근무지 근로소득을 합산하여 연말정산하지 않은 경우 근로자가 직접 다음 연도 5월 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

 

⭕퇴직한 경우

Q 올해 회사를 퇴직했고 다른 회사는 다니고 있지 않아 무직자입니다. 연말정산은 어떻게 하나요?

 

A 연도 중에 퇴직하는 경우에는 퇴직하는 날에 급여를 지급할 때 연말정산하며 연말정산 시 공제받지 못한 것은 근로자가 직접 다음 연도 5월 종합소득세 신고를 하여 공제받을 수 있습니다.

 

신용카드 소득공제 등은 근로제공 기간 동안에 지출한 금액만 공제 대상으로 하므로 퇴사 후 사용한 금액은 공제받을 수 없습니다.

 

 

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